Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года

Источник: Письмо ФНС России  от 13.12.2018 года № ЕД-4-20/24234@

ФНС, по старой доброй  традиции, сначала выпускает указы о неизбежности ситуации, потом свои же приказы признает не такими уж и срочными.

Бизнесу пошли навстречу. ФНС выпустила Письмо, в котором дала разъяснения важным моментам.

Тем, кто не успевает обновить онлайн кассы, дали отсрочку и возможность сделать это без суеты. Самые ответственные пользователи, обновившие кассу до 1 января 2019 года,  смогут минимизировать расхождения между кассой и учетными системами.  Новый год можно отмечать спокойно и без суеты.

Для пользователей, которые не успевают обновить ККТ.

- допускается отражение в кассовом чеке ставки НДС 18% после 1 января 2019 года;

- не будет считаться нарушением ситуация, при которой сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя  по ставке НДС 20% (20/120), а в кассовом чеке отражаются тег 1199 (ставка НДС) со значением «НДС 18%» или «НДС 18/118%», тег 1200 (сумма НДС за предмет расчета), тег 1102 (сумма НДС чека по ставке 18%) и тег 1106 (сумма НДС чека по расч. ставке 18/118).

Необходимо соблюсти ряд условий:

- отчетность  должна быть сформирована налогоплательщиком с расчетом ставки НДС 20 % и в соответствии с порядком, указанным в Письме ФНС от 23 октября 2018 года;

- обновление внутреннего программного обеспечения ККТ необходимо провести в «разумные сроки», не выходящие за пределы первого квартала 2019 года.

                После этого срока указание неверной ставки НДС будет считаться намеренным нарушением со всеми вытекающими последствиями.

Для пользователей, которые уже обновили ККТ

- разрешено вручную менять настройки кассы, если необходимо будет провести операцию возврата по «старой» ставке НДС и при зачете полученных до 01.01.2019 года авансов, а также кассовых чеков коррекции (БСО коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019. При условии, что модель кассы и программное обеспечение позволяют выбирать ставку НДС.

- разрешено проводить корректировку в налоговой отчетности при возврате товаров (работ, услуг), реализованных до 01.01.2019 года, зачете полученных до 01.01.2019 года авансов по ставке НДС 18 %.

ООО «Штрих Элит Сервис» 
115280 г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д. 19 стр. 4 
Tел: +7 (495) 981-63-23 
info@shels-m.ru